Thuế môn bài (Lệ phí môn bài) là một trong những loại thuế bắt buộc mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần phải nộp ngay từ khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Vậy thuế môn bài là gì? Mức thu cụ thể là bao nhiêu? Khi nào phải nộp? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ thông tin cần thiết.
…
1️⃣ Thuế Môn Bài Là Gì?
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp định kỳ hằng năm cho cơ quan thuế nhà nước. Đây là khoản thu cố định, không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh lãi hay lỗ.
……
2️⃣ Ai Là Người Phải Nộp Lệ Phí Môn Bài?
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mọi tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài (trừ các trường hợp được miễn theo Điều 3). Cụ thể, bao gồm:
🔹 Các tổ chức kinh doanh:
| Đối tượng | Chi tiết |
|---|---|
| 1️⃣ Doanh nghiệp | Thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp |
| 2️⃣ Hợp tác xã, liên hiệp HTX | Được thành lập theo Luật Hợp tác xã |
| 3️⃣ Đơn vị sự nghiệp | Có hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định pháp luật |
| 4️⃣ Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị – xã hội | Bao gồm tổ chức chính trị, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức vũ trang nhân dân… |
| 5️⃣ Tổ chức khác | Có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ |
🔹 Đơn vị phụ thuộc:
-
Chi nhánh
-
Văn phòng đại diện
-
Địa điểm kinh doanh
📌 Các đơn vị này vẫn phải nộp lệ phí môn bài riêng, dù không có chức năng hạch toán độc lập.
🔹 Cá nhân, hộ kinh doanh:
-
Cá nhân
-
Nhóm cá nhân
-
Hộ gia đình
➡ Có đăng ký kinh doanh hoặc thực tế đang hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
…
3️⃣ Các trường hợp được Miễn thuế môn bài
🔹 Căn cứ pháp lý
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP
- Thông tư 302/2016/TT-BTC
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP
- Thông tư 65/2020/TT-BTC
🔹 10 trường hợp được Miễn lệ phí môn bài
| STT | Trường hợp được miễn lệ phí môn bài | Ghi chú |
|---|---|---|
| 1️⃣ | Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống | Miễn hoàn toàn; |
| 2️⃣ | Cá nhân, hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định | Ví dụ: bán hàng rong, lưu động |
| 3️⃣ | Cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối | Miễn hoàn toàn; |
| 4️⃣ | Tổ chức, cá nhân hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá | Bao gồm cả tàu cá, ghe thuyền… |
| 5️⃣ | Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí | Báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử |
| 6️⃣ | Hợp tác xã, liên hiệp HTX hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp (kể cả chi nhánh, VPĐD, Địa điểm kinh doanh (ĐĐKD)) | Theo quy định của Luật Hợp tác xã |
| 7️⃣ | Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD của HTX, DNTN hoạt động tại địa bàn miền núi | Địa bàn miền núi theo danh mục của Ủy ban Dân tộc |
| 8️⃣ | Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh đối với: a) Tổ chức mới thành lập (có mã số thuế mới) b) Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động c) Chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD của các đối tượng trên. |
|
| 9️⃣ | Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn 3 năm đầu kể từ ngày thành lập | Chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD cũng được miễn trong cùng thời gian. |
| 🔟 | Cơ sở giáo dục mầm non và phổ thông công lập | Không áp dụng với cơ sở ngoài công lập hoặc tư thục |
👉 Nếu bạn chưa chắc chắn doanh nghiệp hoặc cơ sở của mình có thuộc diện miễn thuế môn bài hay không, hãy liên hệ ngay với HD Visa để được tư vấn miễn phí!
4️⃣ Mức Thuế Môn Bài Phải Đóng
🔹 Đối với tổ chức (doanh nghiệp)
| Vốn điều lệ / Vốn đầu tư | Mức thuế môn bài |
|---|---|
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VPĐD, địa điểm KD | 1.000.000 đồng/năm |
🔹 Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
| Doanh thu hằng năm | Mức thuế môn bài |
|---|---|
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Từ 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Từ 100 – dưới 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
| Dưới 100 triệu đồng/năm | Miễn thuế |
🔢 Lệ phí môn bài bậc 1, bậc 2, bậc 3 là gì?
Lệ phí môn bài được chia thành 3 bậc, tùy theo vốn điều lệ (đối với tổ chức) hoặc doanh thu hằng năm (đối với cá nhân, hộ kinh doanh). Mỗi bậc sẽ tương ứng với một mức thu cụ thể, như sau:
| Bậc | Đối tượng | Mức thu (VNĐ/năm) | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Bậc 1 | Tổ chức (doanh nghiệp) | 3.000.000 | Áp dụng cho tổ chức có vốn điều lệ > 10 tỷ đồng |
| Cá nhân, hộ kinh doanh | 1.000.000 | Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | |
| Bậc 2 | Tổ chức (doanh nghiệp) | 2.000.000 | Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống |
| Cá nhân, hộ kinh doanh | 500.000 | Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm | |
| Bậc 3 | Tổ chức (doanh nghiệp) | 1.000.000 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh |
| Cá nhân, hộ kinh doanh | 300.000 | Doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm |
5️⃣ Thời Điểm Nộp Thuế Môn Bài
📅 Thời điểm nộp thuế môn bài phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể:
-
Doanh nghiệp mới thành lập (năm đầu tiên):
➤ Không phải nộp thuế môn bài năm thành lập
➤ Từ năm thứ hai: nộp chậm nhất 30/01 hằng năm -
Doanh nghiệp thành lập trước năm hiện tại:
➤ Nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/01 hằng năm -
Thành lập trong 6 tháng cuối năm:
➤ Chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài năm đó
,,,
6️⃣ Hướng dẫn nộp thuế môn bài
Để hoàn tất nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hàng năm, tổ chức và cá nhân cần thực hiện 2 bước cơ bản: Kê khai và nộp lệ phí. Bạn có thể thực hiện trực tuyến thông qua Cổng thông tin thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
🔹 Bước 1: Kê khai lệ phí môn bài
Thực hiện trên cổng thuedientu.gov.vn với trình tự như sau:
-
Đăng nhập tài khoản trên Cổng Dịch vụ công quản lý thuế: https://thuedientu.gov.vn
-
Chọn tờ khai phù hợp với kỳ khai thuế (thường là “Tờ khai lệ phí môn bài – Mẫu 01/MBAI”).
-
Lập tờ khai, điền đầy đủ thông tin về tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh.
-
Ký điện tử và nộp hồ sơ kê khai.
📌 Lưu ý: Doanh nghiệp mới thành lập chỉ cần kê khai một lần duy nhất trong năm đầu tiên, trừ khi có sự thay đổi về vốn hoặc quy mô.
🔹 Bước 2: Nộp lệ phí môn bài
Sau khi hoàn thành kê khai, tiến hành nộp lệ phí theo các bước sau:
-
Đăng nhập vào hệ thống và chọn mục “Nộp thuế”.
-
Lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo thông tin kê khai.
-
Ký điện tử và xác nhận nộp thuế bằng chữ ký số.
📍 Lưu ý quan trọng:
Tài khoản ngân hàng sử dụng để nộp thuế phải được đăng ký với cơ quan thuế.
Nên kiểm tra kỹ thông tin trước khi ký nộp để tránh sai sót.
🏢 Trường hợp nộp trực tiếp
Nếu không thực hiện qua mạng, bạn có thể đến trực tiếp Chi cục thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở để kê khai và nộp thuế.
✔ Tải mẫu tờ khai lệ phí môn bài bản giấy: Mẫu 01_MBAI
7️⃣ Dịch vụ Doanh nghiệp trọn gói của HD Luật & Fdico
Bạn đang tìm hiểu về: 💸 Thuế Môn Bài Là Gì? Mức Đóng Bao Nhiêu, Hạn Nộp Khi Nào?
Hãy để Luật sư Doanh nghiệp hỗ trợ bạn. Các dịch vụ pháp lý – doanh nghiệp của chúng tôi bao gồm:
-
✅ Đăng ký thành lập hộ kinh doanh cá thể
-
✅ Thành lập công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân
-
🔄 Thay đổi, cập nhật thông tin doanh nghiệp: địa chỉ trụ sở, người đại diện, tên công ty, vốn điều lệ…
-
🔄 Bổ sung, điều chỉnh ngành nghề kinh doanh
-
🔁 Mua bán cổ phần, phần vốn góp
-
🔃 Thủ tục chuyển nhượng công ty, sát nhập, chia tách doanh nghiệp
-
🌍 Tư vấn đầu tư và thành lập công ty có vốn đầu tư nước ngoài (FDI)
-
🧾 Xin các loại giấy phép kinh doanh theo ngành nghề điều kiện, bao gồm:
-
🔥 Giấy phép phòng cháy chữa cháy
-
📚 Giấy phép giáo dục, đào tạo
-
⚽ Giấy phép thể thao, văn hóa
-
🏥 Giấy phép an toàn thực phẩm, spa, y tế…
-
🔎 Xem nhiều hơn tại: Pháp Luật về Doanh nghiệp – Đầu tư
…
🔹 HD LUẬT & FDICO – Luật sư Doanh nghiệp
📲 Hotline/Zalo: 0988.073.181
🌐 Website:www.hdluat.com
📧 Email: doanhnghiep@hdluat.com
✅ Tư vấn miễn phí 24/7
✅ Hỗ trợ thủ tục trọn gói toàn quốc
✅ Cam kết bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng
