Hiện nay, số lượng hộ kinh doanh trên cả nước rất lớn. Hộ kinh doanh có cơ cấu tổ chức, hoạt động đơn giản hơn nhiều so với doanh nghiệp, phù hợp với các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ của cá nhân hay hộ gia đình. Bạn muốn tìm hiểu và thành lập hộ kinh doanh cá thể nhưng chưa hiểu rõ về loại hình này, vậy thì bài viết sau đây sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về hộ kinh doanh cá thể.
1. Đặc điểm hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh cá thể có một số đặc điểm chính như sau:
- Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc hộ gia đình đăng ký thành lập.
- Chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.
- Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện (mức thu nhập thấp do UBND tỉnh/thành phố quy định).
- Một cá nhân, thành viên hộ gia đình chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trong phạm vi toàn quốc, nhưng có thể góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp trong doanh nghiệp với tư cách cá nhân.
- Cá nhân, thành viên hộ gia đình không được đồng thời là chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh của công ty hợp danh trừ trường hợp được sự nhất trí của các thành viên hợp danh còn lại.
- Một hộ kinh doanh có thể hoạt động kinh doanh tại nhiều địa điểm nhưng phải chọn một địa điểm để đăng ký trụ sở hộ kinh doanh và phải thông báo cho Cơ quan quản lý thuế, cơ quan quản lý thị trường nơi tiến hành hoạt động kinh doanh đối với các địa điểm kinh doanh còn lại.
2. Hồ sơ thành lập hộ kinh doanh cá thể
Hồ sơ thành lập hộ kinh doanh cá thể bao gồm các giấy tờ sau đây:
- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh
- Giấy tờ pháp lý của cá nhân đối với chủ hộ kinh doanh, của thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh nếu các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh;
- Bản sao biên bản họp thành viên hộ gia đình về việc thành lập hộ kinh doanh trong trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh;
- Bản sao văn bản ủy quyền của thành viên hộ gia đình cho một thành viên làm chủ hộ kinh doanh đối với trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, hợp đồng thuê địa điểm (một số cơ quan yêu cầu tính hợp pháp của địa điểm)
- Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh (chứng thực chữ ký tùy theo yêu cầu của cơ quan đăng ký kinh doanh).
Nơi nộp: Nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh tại Phòng Tài chính - Kế hoạch thuộc Ủy ban nhân dân cấp huyện.
Thời gian giải quyết: 5 – 7 ngày làm việc.
3. Các lưu ý của hộ kinh doanh cá thể
Về tên hộ kinh doanh: Tên hộ kinh doanh bao gồm cụm từ “Hộ kinh doanh” + tên riêng của hộ kinh doanh. Tên riêng hộ kinh doanh không được trùng với tên riêng của hộ kinh doanh đã đăng ký trong phạm vi cấp huyện.
Về Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động hộ kinh doanh: Hộ kinh doanh phải nộp lại Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động hộ kinh doanh trong trường hợp được cấp Giấy chứng nhận mới khi thay đổi nội dung đăng ký hoạt động.
Về các loại thuế:
- Lệ phí môn bài: Hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài, mức phí môn bài phụ thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh
+ Doanh thu trên 500 triệu/năm (VND) 1.000.000 đồng/năm
+ Doanh thu từ 300 - 500 triệu/năm (VND) 500.000 đồng/năm
+ Doanh thu từ 100 - 300 triệu/năm (VND) 300.000 đồng/năm
+ Doanh thu dưới 100 triệu/năm (VND): Miễn lệ phí môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (VAT):
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Thuế thu nhập cá nhân:
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Tỷ lệ thuế được quy định theo từng ngành nghề như sau:
Ngành nghề phân phối, cung cấp hàng hóa: Tỉ lệ thuế GTGT là 1%; Tỉ lệ thuế TNCN là 0.5%
Ngành nghề dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỉ lệ thuế GTGT là 5%; Tỉ lệ thuế TNCN là 2%
Ngành nghề sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Tỉ lệ thuế GTGT là 3%; Tỉ lệ thuế TNCN là 1.5%
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm thì được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC)
- Ngoài ra, tùy theo loại hàng hóa, ngành nghề kinh doanh mà hộ kinh doanh còn phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế này.
Trên đây là một số quy định về thành lập hộ kinh doanh cá thể theo quy định pháp luật hiện hành. HD Luật cung cấp dịch vụ liên quan đến thành lập hộ kinh doanh cá thể, thành lập doanh nghiệp, tư vấn các phương án tối ưu có lợi nhất cho khách hàng, thực hiện soạn thảo và nộp hồ sơ đăng ký thành lập tới các cơ quan nhà nước.
Nếu có thắc mắc hoặc cần tư vấn thêm về vấn đề này, hãy liên hệ với chúng tôi theo số điện thoại 0988.073.181/0984.588.831 hoặc email lawyers@hdluat.com - doanhnghiep@hdluat.com. HD Luật luôn sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc và đưa đến cho Quý khách những thông tin hữu ích nhất. Rất mong được hợp tác với Quý khách hàng!