Hiện nay, Tiktok đang là một mạng xã hội được giới trẻ sử dụng rất nhiều do những ưu việt mà mạng xã hội này mang lại như: cập nhật tin tức nhanh chóng, nội dung dễ hiểu, mang tính giải trí cao. Song song với vai trò là một mạng xã hội thì Tiktok còn có chức năng như một sàn thương mại điện tử để người dùng có thể bán hàng trên đó. Vậy, những người bán hàng trên Tiktok shop có phải nộp thuế không và nộp những loại thuế nào, cùng tìm hiểu ngay sau đây.
1. Người bán hàng trên Tiktok có phải đóng thuế không?
Hiện nay, Tiktok đã đăng ký thuế tại Việt Nam, theo đó:
- Nếu người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam thì cung cấp cho Tiktok mã số thuế và Tiktok sẽ không thu các khoản thuế phát sinh từ các giao dịch của người bán tại Việt Nam sau khi mã số thuế của người bán được xác minh.
Người bán có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ các giao dịch mua của người bán.
Do đó, theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì người bán hàng trên Tiktok là cá nhân phải đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm.
- Nếu người bán là doanh nghiệp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam/mã số thuế do người bán cung cấp chưa được xác minh, Tiktok sẽ thu 5% thuế GTGT và 5% thuế TNDN từ người bán và nộp lại cho Tổng cục Thuế Việt Nam.
2. Số thuế mà người bán hàng là cá nhân phải đóng như thế nào?
Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì số thuế người bán hàng online là cá nhân đã đăng ký thuế tại Việt Nam phải đóng được xác định theo công thức sau:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế được xác định như sau:
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
- Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán.
Tỷ lệ tính thuế:
Bán hàng online là hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa có tỷ lệ thuế GTGT là 1%; tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.
3. Mức xử phạt khi không đóng thuế
Nếu thuộc trường hợp phải đóng thuế mà không đóng thì người bán hàng trên Tiktok có thể bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP cụ thể như sau:
3.1. Cảnh cáo
Bị áp dụng hình thức cảnh cáo nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
3.2. Phạt tiền
- Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo ở trên.
- Phạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 - 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng nếu:
+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 - 90 ngày.
+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
Phạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 11.500.000 đồng.
3.3. Hình thức xử phạt bổ sung
Ngoài việc bị xử phạt như trên thì người vi phạm còn bị:
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với 02 hành vi sau:
+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trên đây là quy định của pháp luật liên quan đến việc bán hàng trên Tiktok shop. Nếu có thắc mắc hoặc cần tư vấn các vấn đề liên quan đến các loại giấy phép của doanh nghiệp, hãy liên hệ với chúng tôi theo số điện thoại 0988.073.181/0984.588.831 hoặc email lawyers@hdluat.com - doanhnghiep@hdluat.com. HD Luật luôn sẵn sàng giải đáp mọi thắc mắc và đưa đến cho Quý khách những thông tin hữu ích nhất. Rất mong được hợp tác với Quý khách hàng!